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泉烟财务构建稽核问题库强化监管职能
来源:本站作者:陈清瑜

报账稽核是规范会计行为、提高会计信息质量的重要保障,是企业实现内部控制的重要手段。随着内外部环境的变化,原报账稽核模式已不适应管理需求。针对报账稽核用表不能完全覆盖问题类型、稽核过程缺乏标准指引、争议问题解决耗时过长等问题,泉州烟草财务科借力精益自主改善平台,构建稽核问题库,将问题重复发生率由60%降低至0,稽核问题争议处理时间由19.5小时缩短为1小时、结果统计由13小时缩短为2小时。

此项改善运用5S、TWI-JI、TWI-JM等多种精益工具,进一步强化了财务的监管职能。

起草问题库初稿

“5S”近期交叉稽核中发现的、近三年年报审计及税务汇算清缴审计提供给的管理层建议书中所列示的问题,“整理”出问题列表;根据审计重要性水平,以“整顿”为手段将问题归纳分类;选取销量大县晋江作为问题库试点,依据“PDCA循环”,对比历年稽核材料针对性构建问题库中的具体项目操作方式和问题规避方法。

召开问题库初稿讨论会议

集思广益,邀请县级财务主管参与讨论,带动基层主管思考现场工作上的问题与缺失,用“头脑风暴”提升协同管理水平,用“TWI-JM”提升工作效率与效能。共计罗列4大类16大项84小项问题,收集整改建议71条,大大丰富了问题库内容。

制定问题库终稿

经过财务部门负责人审核、分管领导审批一系列程序后,最终形成包含会计档案、原始凭证、会计核算、涉税风险、内控执行5大类13大项80小项问题及73条整改建议的终稿。运用“TWI-JI”,财务主管能够有效对照问题库清楚教导部属工作方法,使部属快速接收到正确、完整的技术或指令;同时在内网公开问题库,便于员工使用问题库开展工作,提高自身“素养”。

设置问题库定期更新机制

在制度中规定稽核问题库管理相关内容,明确稽核小组于每轮全面稽核后填写问题修订表,汇总整理新问题及解决措施,报财务部门负责人审核后及时公开更新的问题库,破解制度与管理不同步的难题。

为问题库中的问题

编码问题编码分为13类80项,“目视管理”突出问题类型。在报账稽核考核工作中,稽核人员参照问题库指出问题及整改意见,并将实际问题直接指向问题库中的问题编码,使问题争议时间降低率达95%;在统计问题重复发生率时,在实际问题上标注问题库中相应问题编码,再用excel筛选功能选出相同编码问题数量,便于统计问题的重复发生率,减少统计时间85%。问题库的构建通过进一步细化管理存在的问题及整改措施,在消除不增值工作浪费的同时弥补了稽核制度短板,确保每次稽核考核结果都有规可循有章可依,有利于稽核人员在稽核过程中规避盲点及各单位自身问题查摆,是提升考核严密度,强化财务监管职能的有效手段。

最后编辑时间:2017/9/28 18:11:24
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